¡Listo! Has conseguido un trabajo en una empresa de Estados Unidos.
Pero ahora te están pidiendo un formulario llamado “W8”. Es un laberinto lleno de preguntas y secciones que no entiendes.
Intentas pedir ayuda, pero nadie parece saber cómo llenarlo. Incluso después de buscar en Google, quedas con una confusión mayor a la anterior.
¿Suena familiar?
Bueno, ahora vengo a resolver algunas dudas sobre cómo llenar este formulario. Ten en cuenta que no soy un experto, solo soy alguien curioso que gastó tiempo investigando. A continuación te mostraré mis conclusiones, con fuentes, y por qué creo que se hacen las cosas.
Si hay algo que no consideré y que crees que debería haber incluido, me avisas en los comentarios. Estoy feliz de ir actualizando esta guía con el feedback que reciba.
¿Para qué es el formulario “W-8 BEN”?
Algunos empleadores americanos están obligados por ley a retener impuestos de los pagos realizados a sus subcontratistas.
Esto hace sentido para las personas que viven en Estados Unidos, pero para nosotros que trabajamos desde LATAM, sin residencia ni ciudadanía de dicho país, estamos en una situación diferente, y es altamente probable que no te retengan impuestos.
Sin embargo, las empresas necesitan una forma de decirle al “SII” de allá (el IRS) “Mira, Nico vive en otro país, así que no tengo que retenerle impuestos”. La forma de documentar esta situación es con el formulario W-8 BEN, así prueban de que estás libre de la retención.
¿Qué es el formulario “W-8 BEN”?
El formulario W-8BEN (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting) es un formulario fiscal que los ciudadanos y entidades comerciales no estadounidenses utilizan para verificar su país de residencia a efectos fiscales.
Hay dos variaciones: W-8BEN y W-8BEN-E donde:
- W-8BEN: para personas individuales.
- W-8BEN-E: para entidades (ej. empresas).
Así que si estás contratado como “contractor” (ej. consultor independiente), necesitarás llenar el W-8BEN. En cambio, si estás facturando como una empresa (ej. una SpA), tendrás que llenar el W-8BEN-E.
A continuación me voy a centrar en el W-8BEN porque es el formulario que me ha tocado llenar.
¿Dónde descargar el W-8BEN?
Puedes descargarlo de la página oficial de la IRS: fw8ben.pdf
Aquí te dejo una captura de pantalla del formulario, para que veas como es:
¿Cómo se llena el W-8BEN?
Las instrucciones oficiales las puedes encontrar en la página de la IRS. Sin embargo, te darás cuenta de que no es tan sencillo de entender, así que te voy a guiar línea por línea.
Parte 1: “Identification of Beneficial Owner”
En la siguiente imagen verás los campos rellenados:
- Name of individual who is the beneficial owner: Tu nombre completo
- Country of citizenship: Tu nacionalidad
- Permanent residence address: Tu dirección (Calle, número, departamento o Casa)
- City or town, state or province: Comuna, región, código postal
- Country: Chile
- Mailing address: Omitir, probablemente sea lo mismo que la dirección permanente.
- U.S taxpayer identification number: Omitir, a menos que tengas un SSN o ITIN (si no eres ciudadano de EEUU ni nunca lo fuiste, no lo tienes).
- Aquí tenemos el 6a y el 6b:
- 6.a Foreign tax identifying number: Tu RUT
- 6.b Check if FTIN not legally required: dejar en blanco, a menos que tu país de residencia esté aquí.
- Date of birth: Tu fecha de nacimiento en el formato MM-DD-YYYY
Parte 2: “Claim of Tax Treaty Benefits”
En la siguiente imagen verás los campos rellenados:
Como puedes ver, lo único a llenar aquí es el país (línea 9). Al final de este artículo encontrarás mi interpretación de esta sección.
Parte 3: Certification
En la siguiente imagen verás los campos rellenados:
- Checkear el checkbox que dice “I certify that I have the capacity to sign for the person identified on line 1 of this form”
- Colocar tu firma en “Signature of beneficial owner”
- Colocar la fecha en que firmas el W-8BEN
- Colocar tu nombre completo en “print name of signer”
¿Qué hacer con el “claim of tax treaty benefits”?
Lo que más me preguntan es sobre la “Parte II” que habla de los claim of tax treaty benefits.
Mi interpretación es que si te contratan como desarrollador de software, tienes residencia en Chile, y no eres ciudadano de Estados Unidos, no estás sujeto al “Chapter 3”.
El “Capítulo 3” se refiere a una sección del código tributario de los Estados Unidos que regula la retención de impuestos sobre ciertos tipos de ingresos que personas o entidades extranjeras ganan en EE.UU.
La confusión se da porque uno lee que estás sujeto al capítulo 3 por “U.S. source income”, y si trabajas para una empresa de allá, ¿no debería ser U.S. source income?
La respuesta es no necesariamente. El “U.S. source income” tiene su propia definición y depende de varias cosas: el origen de los ingresos, el tipo de ingreso, dónde se entrega el servicio.
Para extranjeros sin residencia en E.E.U.U. (“nonresident alien” o “NRA”, jaja me da risa lo de alien 👽), el IRS tiene un listado de “U.S. source income”:
En la página, puedes ver que “Salaries, wages, other compensation”, el “Source” se determina por “Where services performed”. Entonces si te pagan por escribir código, y escribes código desde Chile, el source es “Chile”, y en consecuencia, no estás sujeto a Chapter 3.
Ahora bien, si te pagan por Royalties, Patentes o Copyright, puedes ver que el “Source” es “Where property is used”. Es decir, si la empresa usa la propiedad que les vendiste en Estados Unidos, el ingreso sí es “U.S source income” y ahí estás sujeto a Chapter 3. Aquí ojo para las personas que venden ilustraciones.
Esta es mi interpretación sobre lo del “tax treaty”. Si tienes alguna observación, o si llegaste a otra conclusión, deja un comentario al final del artículo.
Palabras finales
Espero que te haya ayudado este artículo, recuerda que puedes inscribirte para recibir estos artículos en tu correo.
Cabe destacar que todo lo expuesto no es asesoría legal, es el resultado de mi investigación personal. Si llegas a una conclusión distinta en estos puntos, puedes dejar tu observación en los comentarios.
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